月底需完成的会计分录主要包括以下五类，涵盖损益结转、成本核算、税金处理及费用计提等核心环节：

一、损益类科目结转

1. 收入类科目

   借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等

   贷：本年利润

2. 费用类科目

   借：本年利润

   贷：管理费用、销售费用、财务费用等期间费用

3. 成本类科目

   借：本年利润

   贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出等

二、税金及附加计提

1. 城建税、教育费附加、地方教育费附加

   借：税金及附加

   贷：应交税费——应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育费附加

2. 增值税结转

   • 未交增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

   • 多交/预缴增值税：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交/预缴增值税）

三、固定资产与存货管理

1. 固定资产折旧

   借：管理费用/制造费用/销售费用等

   贷：累计折旧

2. 完工产品成本结转

   借：库存商品

   贷：生产成本

3. 销售成本结转

   借：主营业务成本

   贷：库存商品

四、期间费用与职工薪酬处理

1. 期间费用摊销

   • 折旧费：借：管理费用/制造费用等 贷：累计折旧

   • 无形资产摊销：借：管理费用等 贷：累计摊销

2. 职工薪酬核算

   • 工资：借：管理费用/制造费用等 贷：应付职工薪酬——工资

   • 社保公积金：借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——社会保险费/住房公积金

五、利润分配结转

年末将本年利润转入未分配利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

注意事项 ：结转前需确保所有业务已入账，检查固定资产折旧、存货发出、费用计提等明细。