月底计提分录主要包括以下五类，涵盖税费、成本、费用及资产相关项目：

一、税费计提

1. 城建税、教育费附加、地方教育费附加

   基础公式：附加税合计 =（增值税 + 消费税）× 税率

   例如： $$ \text{城建税} = \text{增值税} \times 7% \ \text{教育费附加} = \text{增值税} \times 3% \ \text{地方教育费附加} = \text{增值税} \times 2% $$

   借：税金及附加

   贷：应交税费-城建税、应交税费-教育费附加、应交税费-地方教育费附加

2. 增值税

   若存在未交增值税需转出： $$ \text{应交增值税（转出未交增值税）} = \text{应交增值税（销项税额 - 进项税额）} \ $$

   借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

   贷：应交税费-未交增值税

二、成本与费用计提

1. 固定资产折旧

   采用平均年限法： $$ \text{月折旧额} = \frac{\text{原值} - \text{预计净残值}}{\text{预计使用年限} \times 12} \ $$

   借：管理费用/制造费用等

   贷：累计折旧

2. 工资及社保

   • 工资： $$ \text{应发工资} = \text{基本工资} + \text{奖金} + \text{津贴} \ $$

     借：管理费用/销售费用等

     贷：应付职工薪酬-工资

   • 社保： $$ \text{单位部分} = \text{工资} \times \text{社保比例} \ $$

     借：管理费用/销售费用等

     贷：应付职工薪酬-社保

三、其他常见计提

1. 利息费用

   短期借款利息： $$ \text{利息支出} = \text{借款金额} \times \text{利率} \ $$

   借：财务费用

   贷：应付利息

2. 坏账准备

   根据应收账款账龄估计坏账： $$ \text{坏账损失} = \text{应收账款} \times \text{坏账率} \ $$

   借：信用减值损失

   贷：坏账准备

四、结转分录

月末需结转损益类账户，将本期发生额转入本年利润： $$ \text{结转分录}：
借：主营业务成本、管理费用等
贷：本年利润

总结 ：月底计提分录需根据企业业务类型选择，核心项目包括税费（城建税、增值税）、成本（折旧）、费用（工资、社保）及资产（固定资产）。建议结合企业实际情况，参考权威财务规范操作。