月底做账需结转以下核心科目，确保财务数据准确反映经营状况：

一、损益类科目结转

1. 收入类科目

   将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等转入本年利润，结转后无余额。

2. 费用类科目

   包括管理费用、销售费用、财务费用、主营业务成本、其他业务成本等，结转至本年利润。

3. 税金及附加

   将增值税、所得税、城建税等结转至本年利润，反映税务负担。

二、资产与负债类科目调整

1. 折旧与摊销

   固定资产折旧、无形资产摊销等费用结转至对应成本科目（如管理费用），反映资产价值变化。

2. 库存类科目

   结转原材料、库存商品等至下期，保持资产连续性。

3. 预付/预收款项

   预付保险费、预收租金等结转至下期，更新负债结构。

三、利润分配

将净利润结转至利润分配科目，根据公司政策进行分配或留存。

四、税务相关处理

1. 增值税结转

   将应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”转入“未交增值税”科目。

2. 所得税处理

   计算应交所得税及递延所得税，结转至对应科目。

五、其他需结转科目

• 应收/应付账款 ：结转至下期，反映负债与资产变动。

• 长期待摊费用 ：结转至下期，延续费用效益期。

总结 ：月底结转以损益类科目为核心，结合资产、负债及税务调整，确保财务报表连续性和准确性。具体操作需根据企业会计制度执行。