出纳与会计的记账流程存在明显分工，具体如下：

一、出纳记账流程

1. 资金收付管理

   • 处理现金、银行结算业务，严格审核单据（如发票、银行回单），确保金额、日期准确。

   • 现金收款需开具收据并登记台账，银行收款通过系统导出流水匹配单据。

2. 日记账登记

   • 现金日记账 ：逐笔登记收支，摘要注明业务类型，日清月结，下班前盘点现金确保账实相符。

   • 银行存款日记账 ：根据银行回单登记，每周打印对账单与日记账勾对，编制余额调节表。

3. 对账与资金管控

   • 每月核对银行对账单，分析未达账项；严格执行现金限额（通常3-5天用量），超限当日存入银行。

   • 管理支票、汇票等空白票据，登记使用信息。

二、会计做账流程

1. 单据审核与凭证编制

   • 收集原始凭证（发票、报销单等），审核合法性及信息准确性，编制记账凭证（含日期、摘要、科目、金额等要素）。

2. 账簿登记

   • 根据凭证登记明细分类账、科目汇总表，最终汇总至总账。

3. 期末处理与报表编制

   • 完成折旧、摊销等调整分录，核对账实、账账相符后编制资产负债表、利润表等财务报表。

三、核心区别

• 出纳 ：侧重资金收付的实时记录与对账，确保现金及银行存款的安全与准确。

• 会计 ：负责全面账务处理，包括凭证编制、账簿登记及财务报表生成。

两者需密切协作，通过定期对账（如月度银行对账）确保数据一致性。