​​公司向个人借款的账务处理需通过“其他应付款”科目核算，关键点包括：签订合法借款合同、利息代扣20%个税、利率不超银行同期水平、无偿借款存在视同销售风险。​​

1. ​​科目选择与分录处理​​
   企业向个人借款不得使用“短期借款”或“长期借款”科目，应通过“其他应付款”核算。借款时：

   • 借：银行存款
     贷：其他应付款——[借款人姓名]
     还款时反向冲销，支付利息需代扣个税：
   • 借：财务费用——利息
     贷：银行存款
     其他应付款——代扣个税

2. ​​税务合规要点​​

   • ​​发票要求​​：利息超过500元/次需个人代开增值税发票（税率1%），否则不得税前扣除。
   • ​​个税代扣​​：利息按“利息、股息、红利所得”20%税率代扣代缴。
   • ​​债资比限制​​：关联方借款（如股东）需满足债资比（非金融企业2:1），超限利息不可扣除。

3. ​​无偿借款的风险​​
   无息借款可能被税务机关视为销售服务，按银行同期利率核定增值税（税率6%）及企业所得税调整。若股东借款年末未归还且未用于经营，视同分红补缴个税。

4. ​​合同与凭证管理​​
   借款合同需明确金额、利率、用途及期限，利率不得高于银行同期水平。支付利息需留存代开发票或收据（500元以下可用收据）。

​​提示​​：企业应定期核查借款余额，确保账税一致，避免因凭证缺失或利率超标引发稽查风险。