需要

小规模纳税人是否需要计提增值税，需根据具体情况判断，具体说明如下：

一、增值税计提的必要性

1. 增值税的征收对象

   小规模纳税人适用简易计税方法，需根据销售额和征收率计算应纳税额，因此需进行增值税的计提。

2. 税务合规要求

   无论销售额是否达标，小规模纳税人均需按月申报纳税，需在销售额中扣除可抵扣项后计算应纳税额。

二、增值税的计提方式

1. 销售额的确定

   • 若已开具普通发票，销售额按发票金额除以（1+征收率）计算；

   • 若为未开发票收入，按实际收款或应收款项除以（1+征收率）确定。

2. 会计分录示例

   假设某小规模纳税人取得含税销售额100元： $$借：库存现金/应收账款 , 100 \div (1+3%)$$
   $$贷：应交税费-应交增值税 , 100 \div (1+3%) \times 3%$$

三、特殊情形说明

1. 月销售额未达标

   若月销售额未达到增值税起征点（如10万元），则无需缴纳增值税，但仍需进行计提和申报。

2. 季度申报与免税政策

   • 小规模纳税人按季申报，季末需将未缴税款转入“应交税费-应交增值税（减免税款）”科目；

   • 若季度销售额未达标，可享受免征增值税政策。

四、其他相关税费

小规模纳税人除增值税外，还需缴纳企业所得税、个人所得税及附加税费（如城建税、教育费附加）。

总结

小规模纳税人需根据销售额和征收率计提增值税，并按时申报纳税。若销售额未达标可享受免税政策，但需规范核算和申报流程。建议结合自身业务情况，咨询税务机关或专业机构确认具体操作。