​​小规模纳税人季末增值税分录的核心操作包括：按销售额计提增值税、区分减免与缴纳情形处理，以及同步完成附加税计提。​​ 其中，​​季度销售额≤30万元可享受免税​​，需将已计提增值税转入营业外收入；​​超30万元则需缴纳税款及附加税​​，并注意政策变动对分录的影响。

1. ​​计提增值税分录​​
   确认收入时价税分离：借记“应收账款/银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”。例如，收入10万元（征收率1%），增值税额为$100000÷(1+1$元，需单独列示应交税费科目。

2. ​​免税情形的处理​​
   若季度总销售额未超免税标准，结转减免税款：借记“应交税费—应交增值税”，贷记“营业外收入—税费减免”（小企业准则）或“其他收益”（企业准则）。此步骤需在季度末汇总收入后完成。

3. ​​缴纳税款及附加税分录​​
   需缴税时，先缴纳增值税：借记“应交税费—应交增值税”，贷记“银行存款”。同时计提附加税（城建税7%、教育费附加3%等）：借记“税金及附加”，贷记“应交税费—城建税/教育费附加”等，实际缴纳时分录相同。

4. ​​政策变动的注意事项​​
   现行政策允许小规模纳税人季度销售额30万元内免税，但若开具增值税专用发票需单独缴税。税收优惠（如阶段性减免）可能影响科目选择，需以最新政策为准。

季末处理增值税分录时，务必核对季度销售额总额，区分免税与应税情形，并同步完成附加税计提。定期关注税务政策更新，确保分录的合规性和准确性。