​​小规模纳税人增值税计提的分录核心是：收入确认时按不含税金额入账，同步计提应交增值税；缴纳时冲减负债科目，免税需转营业外收入。​​ 以下是具体操作要点：

1. ​​销售业务处理​​
   取得含税收入$10,300（税率3$10,000和增值税$300：借：银行存款/应收账款$10,300
   贷：主营业务收入 $10,000贷：应交税费——应交增值税$300

2. ​​增值税缴纳​​
   实际缴纳税款时直接冲减负债：
   借：应交税费——应交增值税 $300贷：银行存款$300

3. ​​免税情形处理​​
   若季度销售额未超30万元，免征增值税需结转损益：
   借：应交税费——应交增值税 $300贷：营业外收入/其他收益$300

4. ​​附加税费计提​​
   根据增值税额计提城建税（7%）、教育费附加（3%）：
   借：税金及附加 $30贷：应交税费——应交城建税$21
   贷：应交税费——应交教育费附加 $9

5. ​​采购业务处理​​
   小规模纳税人进项税不得抵扣，采购成本按含税价入账：
   借：库存商品/管理费用（含税价）
   贷：银行存款

​​提示​​：实际操作需结合最新税收政策（如征收率、免税额度），建议通过财务软件自动化处理以提高准确性。免税优惠需注意申报表填写规范，避免税务风险。