​​小规模收入税费分录的核心是“价税分离、分步计提”：收入按不含税金额确认，增值税按征收率（通常3%）单独计提，附加税费基于增值税额计算。​​ 若符合免税条件（如月销售额≤10万元），需将应交增值税转入营业外收入。以下是具体操作要点：

1. ​​收入确认分录​​：含税收入需换算为不含税金额。例如收到10,300元货款（含3%增值税），分录为：
   借：银行存款 10,300元
   贷：主营业务收入 10,000元
   贷：应交税费—应交增值税 300元
   换算公式：不含税收入=含税收入÷(1+3%)。

2. ​​附加税费计提​​：按增值税额的12%计提（城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%）。接上例：
   借：税金及附加 36元
   贷：应交税费—城建税 21元
   —教育费附加 9元
   —地方教育附加 6元

3. ​​免税处理​​：若当月销售额未超免税标准，需转出增值税：
   借：应交税费—应交增值税 300元
   贷：营业外收入 300元

4. ​​成本结转​​：若销售商品成本为5,000元，需同步结转：
   借：主营业务成本 5,000元
   贷：库存商品 5,000元

​​提示​​：小规模纳税人不可抵扣进项税，增值税科目无需设置明细。实际税率和免税政策可能调整，建议以最新财税文件为准。