小规模纳税人计提税费的会计分录需根据业务类型和税种进行区分，具体如下：

一、增值税计提

1. 确认销售收入时

   借：应收账款/银行存款/预收账款

   贷：主营业务收入

   贷：应交税费——应交增值税（按适用征收率计算）

2. 计提增值税时

   借：税金及附加

   贷：应交税费——应交增值税

二、附加税费计提

附加税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，核算时借记"税金及附加"科目，贷记"应交税费——应交城建税"等科目

三、其他税费

1. 房产税、车船税、城镇土地使用税

   借：管理费用

   贷：应交税费——应交房产税/车船税/城镇土地使用税

2. 印花税

   借：税金及附加

   贷：应交税费——应交印花税

3. 企业所得税

   • 预缴时：借：所得税费用

     贷：应交税费——应交所得税

   • 汇算清缴时：借：应交税费——应交所得税（或相反分录）

     贷：应交税费——应交所得税

四、注意事项

1. 增值税征收率

   小规模纳税人通常适用3%征收率（疫情期间可能降至1%），需根据最新政策确认。

2. 税费减免政策

   • 月销售额10万元以下（含）免征增值税；

   • 季度销售额30万元以下（含）免征增值税且免征附加税。

3. 会计科目设置

   小规模纳税人无需设置"增值税专栏"，只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目。

示例分录汇总

以上分录需结合具体业务场景调整，建议每月终了进行纳税申报时核对。