3%或1%

小规模纳税人开票税率根据应税行为和税收政策有所不同，具体如下：

一、基本税率标准

1. 常规税率

   小规模纳税人增值税征收率一般为 3% ，适用于大多数纳税人。

2. 减按1%税率

   自2020年2月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用1%征收率的应税销售收入，减按1%征收率缴纳增值税。

   • 注意 ：该政策已过期，目前（2025年）不再适用。

二、月销售额免税额度

• 3万元/月免税额度

  小规模纳税人月销售额未超过3万元（按季纳税的季度销售额未超过9万元）的，免征增值税。

  • 例如：某企业月销售额2.5万元，无需缴税；若销售额3.5万元，则需对超出的0.5万元按3%计税。

三、其他注意事项

1. 特殊行业税率

   • 部分特殊行业（如工业、商业）可能适用4%或6%的征收率。

   • 若小规模纳税人向一般纳税人销售货物或服务，无论开具何种发票，均按4%或6%征收率纳税。

2. 政策调整

   增值税征收率可能因政策调整而变化，建议纳税人定期关注税务机关公告。例如，2025年1月1日至2025年3月31日，若月销售额未超3万元，仍可享受免税政策。

3. 增值税专用发票

   小规模纳税人开具的增值税专用发票，税率与普通发票一致，均按上述征收率执行。

四、选择建议

• 高毛利率业务 ：若销售货物或劳务的毛利率较高，建议选择3%税率以降低税负。

• 低毛利率业务 ：若毛利率较低，可选择1%税率以减少税负。

小规模纳税人应根据自身业务类型、销售额及政策规定，合理选择3%或1%的税率，并关注月销售额免税额度。