房地产公司税务筹划方案需结合行业特性与税法规定，通过合法合规的方式降低税负并控制风险。以下是综合多个权威来源的筹划方案：

一、土地取得阶段筹划

1. 土地获取方式选择

   优先选择通过政府一级市场招拍挂拿地，可享受政策优惠；若从自然人或非政府单位购地，需权衡成本与税务风险。

2. 契税与印花税优化

   • 土地款支付应取得省级财政行政事业单位发票，施工、材料等费用需通过增值税专用发票抵扣，降低税负。

二、开发建设阶段筹划

1. 增值税筹划

   • 利用“低纳高抵”空间：建筑材料增值税率13%（2025年调整后）低于房地产销售税率9%，通过增加材料采购量可抵减销项税。

   • 收购免税农产品（如苗木）时，按收购价的10%作为进项税抵扣。

2. 成本核算与票据管理

   • 规范财务核算，集中采购取得增值税专用发票，零散费用通过定向采购或集中采购降低税负。

三、销售与清算阶段筹划

1. 土地增值税优化

   • 通过调整项目成本结构（如增加可扣除项目金额），降低增值额与扣除比例的差额，减少税负。

   • 符合条件的项目可享受普通标准住宅增值额未超扣除项目金额20%的免征政策。

2. 企业所得税筹划

   • 合理安排项目分期开发，利用预缴与清算时间差，降低年度应纳税所得额。

   • 通过成本分拆、关联交易等合法手段转移利润，降低整体税负。

四、其他风险控制

1. 税务合规性

   • 确保所有税务申报与缴纳合规，避免因政策调整引发风险。

2. 税务关系管理

   • 建立与税务机关的良好关系，及时了解政策动态，规避税务风险。

3. 风险预警机制

   • 定期进行税务风险评估，识别潜在问题并制定应对策略。

五、案例参考

• 北京恒隆置业 ：通过项目清算与纳税筹划，降低土地增值税负担。

• 欣源一逸美 ：合作开发模式优化，减少重复纳税。

注意事项 ：筹划方案需结合企业实际情况，如项目类型、资金链状况等，并符合国家税收政策。建议咨询专业税务机构，确保方案的合法性与可行性。