建筑施工企业税务筹划方案需围绕项目全周期、税种合规及风险控制展开，具体措施如下：

一、分阶段税务筹划

1. 前期筹备阶段

   • 推迟合同签订，将收入延后至下一会计年度；

   • 合理申报成本，将合同成本纳入当前年度；

   • 延缓与业主结算，延缓税款缴纳时间。

2. 施工阶段

   • 合理计提工程收入，避免一次性入账；

   • 预提坏账准备金和风险准备金，降低税负。

3. 竣工阶段

   • 选择低税率结算方式，优化纳税金额。

二、增值税筹划

• 甲供材料管理 ：避免与建设单位签订甲供合同，减少进项抵扣压力；

• 分包工程优化 ：采用“包工包料”模式，降低增值税应纳税额。

三、劳务用工与个人所得税筹划

• 用工方式选择 ：通过工程劳务分包合同，确保发票可税前扣除并规避社保负担；

• 收入均衡管理 ：预支奖金使职工收入均衡，降低代扣代缴风险。

四、进项税管理

• 建立供应商合作网络，通过预付款项与发票调配缓解进项缺口；

• 规范发票管理，确保与合同、计价单信息一致。

五、组织形式与政策运用

• 采用集团化组织形式平衡税负，同步实施各子公司筹划；

• 灵活运用税收政策，如选择查账征收方式降低异地工程个税。

六、风险与合规原则

• 坚持合法合规，避免偷税漏税；

• 全局性考虑税负平衡，避免单一税种优化导致其他税种增加。

通过以上措施，建筑施工企业可有效降低税负，同时确保税务合规与风险可控。