社保补缴的会计分录需根据补缴内容（单位承担和个人承担）及时间（本期补缴或补缴以前年度）进行区分处理，具体如下：

一、本期补缴社保（跨年补缴）

1. 计提社保费用

   借：管理费用/销售费用/其他业务成本（根据部门）

   贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

   应付职工薪酬——工资（代扣个人部分）

2. 发放工资时扣除个人部分

   借：应付职工薪酬——工资

   贷：其他应收款——社保费（个人部分）

   银行存款

3. 实际缴纳社保

   借：其他应付款——社保（单位+个人）

   贷：银行存款

二、补缴以前年度欠缴社保

1. 补缴期间费用

   借：管理费用/销售费用/其他业务成本（根据部门）

   贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

   应付职工薪酬——工资（代扣个人部分）

2. 调整以前年度损益

   若补缴金额影响以前年度利润，需通过“以前年度损益调整”科目核算：

   借：以前年度损益调整

   贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

3. 实际缴纳社保

   借：其他应付款——社保（单位+个人）

   贷：银行存款

三、注意事项

1. 材料准备

   需提供补缴月工资凭证、劳动合同、补缴申请等材料。

2. 税务处理

   • 个人负担部分可在税前扣除；

   • 单位负担部分若涉及以前年度损益调整，需结转至未分配利润。

3. 地区差异

   不同地区社保缴费档次不同，需根据当地政策调整会计分录。

4. 补缴时效

   社保补缴需在社会保险经办机构规定期限内完成，避免滞纳金或罚款。

通过以上分录处理，可确保社保补缴的合规性，并准确反映企业财务状况。