根据最新政策，小微“六税两费”减半政策延续执行，具体如下：
一、政策主体与范围
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户实施减半征收，涵盖资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加及地方教育附加。
二、执行期限
政策执行至2027年12月31日，与此前阶段性减免政策保持一致。
三、叠加优惠说明
若企业已享受其他“六税两费”优惠政策（如物流企业专项减免），可叠加享受减半优惠。
四、申报注意事项
纳税申报时需先计算减半后的税额，再按50%幅度内减征政策申报，确保优惠叠加生效。
五、其他配套政策
同期继续实施增值税留抵退税、研发费用加计扣除等支持措施，进一步减轻企业负担。
事业单位享受的"六税两费"减半政策是国家为减轻行政运行成本、优化营商环境推出的重要举措，主要涉及教育费附加、地方教育附加等6项税费及2类政府性基金，2025年延续执行且覆盖全国所有事业单位。 政策核心内容 减半范围包括：教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费、残疾人就业保障金、工会经费6项税费，以及不动产登记费、排污权出让收入2类基金。
六税两费减半政策自2019年1月1日起正式实施，覆盖资源税、城建税等六项税费及两项附加， 最初执行期为2019年至2021年，后多次延长至2027年底。 政策适用对象从增值税小规模纳税人逐步扩展至小型微利企业和个体工商户，减征幅度统一为50%。 政策起始时间与背景 2019年1月，国务院常务会议决定对小微企业实施普惠性减税，财政部
有 根据2021年发布的政策，中国31个省份对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户实施了“六税两费”减免政策，具体如下： 一、政策内容 减征范围 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。 减征幅度
六税两费减免政策 是指国家对部分税种实施的减免措施，以减轻纳税人的负担，促进经济发展。根据相关公告，这一政策主要涉及以下六个税种和两项费用： 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税（不含证券交易印花税） 耕地占用税 资源税 以及两项费用： 教育费附加 地方教育费附加 政策要点 减免幅度 ：根据政策规定，上述六税两费将按照一定幅度进行减免。具体减免比例可能因地区和纳税人类型而异
“六税两费”减免政策的核心依据是《财政部 税务总局公告2023年第12号》，明确自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税等六税及教育费附加、地方教育附加。 政策覆盖范围 减免税种包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加和地方教育附加。 适用主体
资源税、城建税等6税 关于“六税两费”减半政策，具体包含以下税费项目及适用范围： 一、 六税范围 资源税 （不含水资源税） 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 （不含证券交易印花税） 耕地占用税 教育费附加 地方教育附加 二、 政策有效期 该政策自 2023年1月1日至2027年12月31日 实施，已延续至2025年4月24日。 三、 适用对象 增值税小规模纳税人 小型微利企业
六税两费减免政策自2023年1月1日开始执行，具体政策如下： 政策起始时间 根据财政部、税务总局公告2023年第12号，该政策自2023年1月1日起正式实施，有效期至2027年12月31日。 适用主体 增值税小规模纳税人 ：全年均可享受减免。 小型微利企业 ：需在汇算清缴后确定是否符合条件，享受期为次年1月至次年6月。 个体工商户 ：全年均可享受减免。 减免内容 包括资源税、城市维护建设税
分公司是否符合六税两费减免政策，主要取决于其是否符合小型微利企业的条件。如果分公司符合小型微利企业的标准，可以按规定享受“六税两费”减免政策。 1. 六税两费减免政策的适用范围 “六税两费”减免政策主要针对小型微利企业和个体工商户。自2023年1月1日至2027年12月31日，符合条件的企业可以减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）
六税两费减免政策的享受主体包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 ，政策覆盖资源税、城市维护建设税等六税及教育费附加等两费，减半征收优惠可叠加享受 ，有效期至2027年底。 增值税小规模纳税人 ：年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人，包括个人独资企业、合伙企业。转为一般纳税人后不再适用，但逾期未登记的从次月起停止优惠。 小型微利企业
减半征收 根据财政部、税务总局公告，"六税两费"减免政策规定如下： 一、减免政策核心内容 减征幅度 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，"六税两费"（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加）可享受 50%减征 。 享受主体 增值税小规模纳税人 ：年销售额≤500万元的企业。 - 小型微利企业 ：年应纳税所得额≤300万元
2025年最新“六税两费”减半政策持续发力，覆盖资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税等六税及教育费附加、地方教育附加两费，减征幅度达50%，有效期至2027年底。适用对象包括增值税小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户，且可叠加其他税费优惠，助力小微经济轻装前行。 政策核心内容 减半征收的“六税两费”具体为：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税
根据财政部及实务要求，六税两费减免的账务处理应遵循以下原则： 一、核心处理原则 直接减免后入账 企业无需单独计提减免部分，可直接按实际缴纳的减免后金额进行账务处理。具体操作为： 计提时：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等（减免后金额） 缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款 特殊需求下的分步处理 若需单独统计减免金额，可先按减免前金额计提
最新“六税两费”减免政策明确指出，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收优惠。 政策亮点 适用范围 ：政策覆盖增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，确保广泛惠及小微企业。 减征幅度
六税两费减半的会计处理核心在于区分直接减免与先征后返， 适用主体为增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户， 政策有效期至2027年底。 具体操作需根据减免性质选择冲减费用或计入损益，关键分录涉及“税金及附加”“应交税费”“其他收益/营业外收入”等科目。 直接减免的账务处理 若企业直接按减半后金额缴纳税费，无需额外分录，仅需按实际缴纳金额记账： 计提时
三免三减半递延所得税处理需结合税法优惠与会计核算规则，具体如下： 一、核心处理原则 递延所得税资产确认 以未来可抵扣的应纳税所得额为限，按转回期间的税率计量。例如，2015-2016年适用12.5%税率，2017年后适用25%税率，需分别按对应税率确认资产。 税法优惠的会计处理 三免三减半政策 ：属于所得税直接减免，会计上不作账务处理，但需根据资产负债表债务法调整递延所得税资产/负债。
个体工商户确实可以享受“六税两费”减半的优惠政策，这是一项旨在减轻小微企业和个体经营者负担的重要措施。 根据相关政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，符合条件的个体工商户可减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。 适用对象 ：本政策适用于增值税小规模纳税人
“六税两费”减半征收政策是国家为支持小微企业和个体工商户推出的重磅优惠，覆盖资源税、城建税等6个税种及2项附加费，减半幅度达50%，有效期至2027年底，且可与其他优惠政策叠加享受。 政策核心内容 减半征收范围包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加。适用对象为增值税小规模纳税人
六税两费退回的分录处理需根据退税来源和类型确定，具体如下： 一、退税来源为已交税费 直接退还已申报税费 借：应交税费—应交增值税（或其他对应科目） 贷：银行存款 （通过“应交税费”科目直接冲减已缴纳的税款） 先征后返税费 收到退款时 ： 借：银行存款 贷：应交税费—应交增值税（或其他对应科目） 冲减税金及附加 ： 借：应交税费—应交增值税（或其他对应科目） 贷
六税两费减免的账务处理流程可分为以下三个核心步骤，具体操作需结合政策调整和实际税务情况： 一、减免前准备 政策确认 ：通过税务机关或官方渠道获取最新减免政策，明确适用范围及计算方式。 税务申报 ：在电子税务局提交退（抵）税申请，选择“减免税费”类型并填写相关说明。 二、减免后账务处理 计提阶段 直接按减免后金额计提税费： 借：税金及附加（如城建税、印花税等） 贷：应交税费—应交印花税等
