2025年个人所得税年度汇算采用七级超额累进税率，税率范围为3%至45%，根据全年综合所得额分档计税。关键亮点包括： 累进税率设计保障税负公平 、专项附加扣除优化减税力度 、年度汇算流程实现多退少补 、线上申报系统提升办理效率 。

1. 七级税率具体分档及适用范围
   全年应纳税所得额按以下区间计税：

   • ≤36,000元：税率3%（例：收入30,000元，应纳税900元）；
   • 36,001-144,000元：税率10%，速算扣除数2,520元（例：100,000元，税=100,000×10%-2,520=7,480元）；
   • 144,001-300,000元：税率20%，速算扣除数16,920元；
   • 300,001-420,000元：税率25%，速算扣除数31,920元；
   • 420,001-660,000元：税率30%，速算扣除数52,920元；
   • 660,001-960,000元：税率35%，速算扣除数85,920元；
   • >960,000元：税率45%，速算扣除数181,920元。

2. 年度汇算核心流程与注意事项

   • 收入汇总：整合工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得；
   • 专项扣除：涵盖子女教育、赡养老人、房贷利息等6项，需提前准备证明材料；
   • 税款计算：通过“个人所得税”APP自动生成预缴与应缴差额；
   • 补税/退税：差额≤400元可免补缴，退税需绑定本人银行卡；
   • 时间节点：每年3月1日至6月30日为法定汇算期，逾期加收滞纳金。

3. 高频问题与优化策略

   • 跨省多地收入：由任职单位预扣预缴，汇算时自动合并计税；
   • 年终奖选择：可单独计税或并入综合所得，需通过APP试算选择更优方案；
   • 自由职业者申报：劳务报酬按20%预扣，汇算时按实际税率多退少补；
   • 退税加速技巧：早申报、资料齐全者可优先审核，退税款最快3个工作日内到账。

提示：纳税人需核对APP预填数据的准确性，特别是专项附加扣除与全年一次性奖金计税方式。汇算期间系统拥堵，建议避开高峰期（如3月1-15日）办理。