​​个人所得税汇算清缴采用七级超额累进税率，税率范围为3%-45%，具体根据全年应纳税所得额分段计算，并可通过专项附加扣除降低税负。​​

1. ​​税率分级与计算​​
   综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用以下税率表：

   • ​​不超过36000元​​：3%
   • ​​36000-144000元​​：10%（速算扣除数2520元）
   • ​​144000-300000元​​：20%（速算扣除数16920元）
   • ​​300000-420000元​​：25%（速算扣除数31920元）
   • ​​420000-660000元​​：30%（速算扣除数52920元）
   • ​​660000-960000元​​：35%（速算扣除数85920元）
   • ​​超过960000元​​：45%（速算扣除数181920元）
     计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

2. ​​应纳税所得额确定​​
   全年应纳税所得额=综合所得收入－6万元基本减除费用－专项扣除（社保等）－专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）－其他依法扣除项。例如，年收入20万元，扣除总额10万元，则应纳税所得额为10万元，适用10%税率。

3. ​​特殊情形处理​​

   • ​​年终奖单独计税​​：2027年底前可选择不并入综合所得，按“全年一次性奖金”税率表计税。
   • ​​经营所得​​：适用5%-35%五级超额累进税率，需单独申报。
   • ​​非居民个人​​：按月或按次分项计税，不适用综合所得税率表。

4. ​​汇算清缴操作提示​​
   每年3月1日至6月30日可通过个税APP办理，系统提供预填服务。​​年收入≤12万元或补税≤400元可免办​​，但退税需主动申报。优先退税服务覆盖“上有老下有小”等特定群体。

​​及时核对收入、扣除信息并预约办理，可高效完成汇算清缴，多退少补，避免逾期滞纳金。​​