个人所得税汇算清缴中，需补税的关键标准是：年综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元。若同时满足这两个条件，则必须办理补税；反之，若收入≤12万或补税≤400元，可免于补税。

需补税的核心情形

1. 收入超标且补税金额大
   年度综合所得收入超过12万元，且汇算后需补税金额超过400元。例如：年收入15万元，经计算需补税500元，则必须补缴。

2. 预缴不足或扣除不充分
   常见于纳税人平时预缴税额少于实际应纳税额，或未充分享受专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等），导致汇算时需补差额。

3. 费用超额或凭证缺失
   企业或个体经营者若存在费用支出超过税务限额（如业务招待费超营业收入的0.5%）、或未取得合规发票，汇算时需调增利润并补税。

无需补税的豁免情形

• 年收入≤12万元，无论补税多少均无需缴纳；
• 补税金额≤400元，即使收入超过12万也可免于补税。

总结：补税与收入及金额双重标准挂钩，合理利用豁免政策可减轻负担，但需注意合规申报以避免滞纳金或信用影响。