综合所得年度汇算清缴公式为：应退或应补税额 = [(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠) × 适用税率 - 速算扣除数] - 已预缴税额。

一、公式核心要素

1. 综合所得收入额：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入。
2. 扣除项目：
   • 基本扣除：固定减除费用60000元。
   • 专项扣除：如“三险一金”。
   • 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房**利息或住房租金、赡养老人等。
   • 依法确定的其他扣除：如企业年金、职业年金等。
   • 公益慈善捐赠：符合条件可税前扣除。
3. 税率与速算扣除数：根据年度综合所得适用个人所得税税率表计算。
4. 已预缴税额：2023年已缴纳的个人所得税金额。

二、适用范围

1. 需办理汇算的情形：
   • 综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元。
   • 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税。
2. 无需办理汇算的情形：
   • 综合所得收入全年不超过12万元。
   • 补税金额不超过400元。
   • 已预缴税额与汇算应纳税额一致。
   • 符合退税条件但未申请退税。

三、操作步骤

1. 信息核对：登录个人所得税APP或自然人电子税务局，核对收入、专项扣除等数据。
2. 预约申报：若在3月1日至3月20日办理，需提前预约。
3. 填写申报表：根据系统预填信息，确认或修改数据后提交申报。
4. 税款计算：系统自动生成应退或应补税额。
5. 办理退税或补税：按指引完成税款缴纳或申请退税。

四、注意事项

1. 确保数据真实、准确，避免因信息错误导致税务问题。
2. 汇算清缴时间为2025年3月1日至6月30日。
3. 未按期办理可能影响个人信用，请及时完成。

通过准确计算和合规申报，可确保个人税负公平合理，享受国家税收优惠政策。