应收账款过大的税收风险主要体现在以下方面，需结合企业实际情况重点关注：

一、企业所得税风险

1. 收入隐匿风险

   长期挂账且未确认收入的应收账款，可能被税务机关视为虚开发票或隐瞒收入。例如，货物已交付但未及时确认收入，或通过关联方交易转移利润。

2. 坏账准备争议

   企业随意扩大坏账计提比例且未进行纳税调整，可能面临补税风险。税法规定，坏账损失需提供债务人破产证明、追索记录等证据链。

二、增值税风险

1. 纳税义务时间错配

   赊销模式下，若未按合同约定申报增值税，可能产生滞纳金或罚款。例如，将增值税申报节点定为实际收款日，导致少缴税款。

2. 视同销售风险

   货物用于员工福利等视同销售行为，若未同步核算销项税额，可能被稽查。

三、其他潜在风险

1. 资金链断裂风险

   应收账款长期挂账导致现金流紧张，可能引发企业资金链断裂，间接影响税务合规性。

2. 税务稽查重点

   税务机关通过大数据比对应收账款余额与收入变动，若新增应收账款超销售收入的80%，可能触发预警。

建议

• 规范账务处理 ：及时确认收入，按合同规定申报税款，保留完整交易凭证。

• 合理计提坏账 ：依据税法要求提供证据链，避免税务争议。

• 加强资金管理 ：定期对应收账款进行催收，降低资金链风险。