会计出纳实习过程主要包括以下核心环节，结合理论与实践，系统掌握资金管理技能：

一、基础工作流程

1. 资金收付管理

   • 现金收款：核对缴款单与实收金额，开具三联收据并加盖财务章，登记台账。

   • 银行收款：通过网银导出流水，匹配业务单据，标注款项来源。

   • 现金支付：需领款人签字确认，网银付款执行“双U盾”复核制度。

2. 日记账登记

   • 现金日记账：即时登记收支明细，摘要栏注明业务类型，每日盘点现金确保账实相符。

   • 银行日记账：根据银行回单逐笔登记，每周打印对账单并编制《银行存款余额调节表》。

二、凭证与账簿管理

1. 原始凭证审核

   • 检查发票真伪、金额一致性及附件完整性，重点核对供应商信息。

   • 审核报销单、合同等文件，确认审批流程完整。

2. 记账凭证与账簿登记

   • 根据原始凭证填制记账凭证，登记明细账、总分类账及科目汇总表。

   • 月末完成结账，核对各账簿数据，确保勾稽关系正确。

三、对账与报表编制

1. 月度对账

   • 对银行对账单与日记账逐笔勾对，编制银行存款余额调节表。

   • 核对增值税发票、采购合同等凭证，确保业务合规性。

2. 财务报表生成

   • 根据记账凭证和账簿数据编制资产负债表、利润表等财务报表。

   • 将凭证、账簿及报表装订成册，归档备查。

四、风险控制与规范操作

1. 票据管理

   • 空白支票、汇票存入保险柜，作废票据加盖“作废”章留存。

   • 严格执行现金限额制度，超限部分及时存入银行。

2. 合规与监督

   • 确保所有操作符合财务制度，超权限付款需总经理审批。

   • 定期向上级汇报资金动态，异常情况及时上报。

总结 ：实习期间需注重细节操作规范，通过实践提升资金管理能力，同时结合电算化工具提高效率。初期可通过流程记录和请教同事逐步熟悉业务，后期需强化风险意识和创新思维。