2025年小微企业所得税率标准为：年应纳税所得额≤300万元的部分，实际税负仅5%（应纳税所得额×25%×20%），显著低于普通企业25%的税率。

1. 优惠税率适用范围
   小型微利企业需同时满足三项标准：年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人（含劳务派遣）、资产总额≤5000万元。符合条件的企业，利润300万元以内部分均可享受5%的实际税负。

2. 分段计算方式
   应纳税额按利润的25%计入应税所得，再乘以20%税率。例如，年利润200万元的企业，所得税计算为：200万×25%×20%=10万元，实际税负仅为利润的5%。

3. 政策延续至2027年
   当前优惠期限为2023年1月1日至2027年12月31日，覆盖2025全年。政策稳定性强，企业可据此规划中长期财税策略。

4. 与其他普惠政策联动
   除所得税优惠外，小规模纳税人增值税减按1%征收，个体工商户个人所得税200万元以内部分减半，进一步降低小微企业综合税负。

小微企业可充分利用上述政策降低经营成本，但需注意动态核查自身是否符合认定标准，确保合规享受优惠。