根据2024年最新政策，企业所得税税率分为三档，具体如下：

一、税率档次及适用条件

1. 25%税率

   • 适用范围：应纳税所得额超过300万元的部分。

   • 特殊情况：一般纳税人企业适用此税率。

2. 20%税率

   • 适用范围：

     • 小型微利企业（年应纳税所得额≤300万元，从业人数≤300人，资产总额≤5000万元）；

     • 非居民企业。

3. 15%税率

   • 适用范围：

     • 高新技术企业；

     • 技术先进型服务企业；

     • 横琴新区现代服务业合作区鼓励类产业企业；

     • 西部地区鼓励类产业企业；

     • 小于0.25微米或投资额超80亿元的集成电路生产企业；

     • 从事污染防治的第三方企业。

二、计算方法

企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除。

示例 ：某企业应纳税所得额为50万元，其中30万元按25%税率，20万元按20%税率计算： $$ \begin{align*} 30万 \times 25% - 18750元 + 20万 \times 20% - 3750元 &= 7.5万 - 1.875万 + 4万 - 0.375万 \ &= 9.25万元 \end{align*} $$

三、注意事项

• 小微企业政策 ：自2023年起延续执行，年应纳税所得额≤300万元的企业可享受优惠；

• 非居民企业 ：统一按20%税率征收。