2022年企业所得税政策聚焦中小微企业减负、科技研发激励和设备更新支持三大方向，小型微利企业100-300万元所得额税负降至5%，科技型中小企业研发费用加计扣除比例提至100%，500万元以上设备可一次性税前扣除50%-100%，精准助力企业纾困与创新。
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中小微企业所得税优惠加码
年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负仅2.5%；100万至300万元的部分，税负降至5%。适用企业需同时满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年度应纳税所得额≤300万元，且从事非限制禁止行业。预缴申报时即可享受，无需备案。 -
设备器具税前扣除政策扩容
中小微企业2022年购置的500万元以上设备器具，按折旧年限分档享受扣除：3年折旧年限的设备可100%一次性扣除；4年、5年或10年折旧年限的设备可扣除50%，剩余50%分期摊销。高新技术企业在2022年四季度新购设备还可叠加100%加计扣除。 -
研发费用加计扣除力度空前
科技型中小企业未形成无形资产的研发费用可按100%加计扣除（原75%），形成无形资产的按200%摊销。其他企业在2022年10-12月期间研发费用加计扣除比例同步提至100%。企业可提前在第三季度预缴时享受优惠，加速资金回流。 -
基础研究投入税收激励
企业向非营利科研机构、高校或政府性自然科学基金的基础研究出资，除全额税前扣除外，还可额外100%加计扣除，推动产学研深度融合。
2022年政策窗口期集中于当年度，企业需注意中小微设备扣除、研发加计扣除比例提升等政策有效期截至2022年12月31日，而小型微利企业分段优惠延续至2024年。建议结合自身行业与研发规划，通过合规申报充分释放政策红利。