减税降费、财政扶持、留抵退税

2022年针对一般纳税人的税收优惠政策主要包括以下内容，综合了财政扶持、税费减免、留抵退税及小微企业专项优惠等四大类：

一、财政扶持政策

1. 地方留存奖励

   在税收园区成立新公司并就地纳税，地方政府根据纳税额给予30%-80%的财政返还（部分园区可能降至50%）。

2. 行业专项奖励

   部分行业（如科技企业孵化器、大学科技园）可享受增值税、房产税、城镇土地使用税等免征政策。

二、税费减免政策

1. “六税两费”减半征收

   • 小型微利企业（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）可享受50%减征资源税、城市维护建设税等6税两费。

   • 初创科技企业风险投资个人按投资额比例抵免应纳税所得额。

2. 增值税减征

   • 2022年4月1日至12月31日期间，一般纳税人取得3%征收率的应税销售收入可免征增值税（3月31日前按旧政策执行）。

三、留抵退税政策

1. 存量留抵退还

   2022年6月前，一般纳税人符合条件的存量留抵税额可全额退还。

2. 增量留抵退税

   同期符合条件的增量留抵税额也可申请退还。

四、小微企业专项优惠

1. 企业所得税税率优惠

   • 年应纳税所得额≤100万元部分按2.5%税率缴纳企业所得税；100-300万元部分按5%税率缴纳。

   • 2022年延续了2021年对小微利企业年应纳税额≤100万元部分减半征收的优惠政策。

2. 附加税减免

   月销售额≤10万元（按季度纳税≤30万元）的增值税小规模纳税人免征附加税。

五、其他注意事项

• 政策时效性 ：部分政策（如“六税两费”减免）延续至2025年底，可往前追溯。

• 申报条件 ：需满足行业分类、纳税信用等级、无违规记录等要求。

以上政策综合了国家及地方政府的调控措施，建议企业根据自身情况申报享受相关优惠。