​​预缴税金的分录需根据税种和计税方式区分处理，核心原则是：通过“应交税费”科目下设明细科目核算，一般计税项目预缴增值税率为2%，简易计税为3%，企业所得税按0.2%预缴，附加税以预缴增值税为计税依据。​​

1. ​​增值税预缴分录​​

   • ​​一般计税​​：预缴时借记“应交税费—预交增值税”，贷记“银行存款”；月末结转至“未交增值税”科目。计算公式：预缴额=（全部价款-分包款）/（1+9%）×2%。
   • ​​简易计税​​：预缴时借记“应交税费—简易计税-预缴”，贷记“银行存款”；月末同样结转至“未交增值税”。计算公式：预缴额=（全部价款-分包款）/（1+3%）×3%。

2. ​​附加税处理​​
   预缴增值税后，需同步预缴城建税（7%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）。分录为预缴时借记对应附加税科目，贷记“银行存款”；月末结转至“税金及附加”。

3. ​​企业所得税预缴​​
   跨地区项目按收入0.2%预缴，分录为借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。年终汇算清缴时多退少补，多缴部分可结转下期抵扣。

4. ​​其他税种​​
   如环境保护税，预缴时借记“应交税费—环境保护税”，贷记“银行存款”；月末结转至“税金及附加”。

​​提示​​：预缴税款需在电子税务局完成跨区域涉税事项报告，支持银联、微信或支付宝缴款。若预缴金额超过实际应纳税额，可留抵下期或申请退税，但附加税通常不退。