本月计提增值税的分录处理通常涉及“应交税费”科目，具体为借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”或“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”或“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

1. 进项税额的处理

当企业购进货物或接受应税劳务时，支付的增值税进项税额可以进行抵扣。会计分录为：

• 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
• 贷：银行存款

这笔分录表示企业将支付的进项税额记录在“应交税费”科目的借方，同时减少银行存款。

2. 销项税额的处理

当企业销售货物或提供应税劳务时，应向购买方收取的增值税销项税额会计入收入。会计分录为：

• 借：银行存款/应收账款
• 贷：主营业务收入
• 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

这笔分录表示企业将收取的销项税额记录在“应交税费”科目的贷方，同时增加银行存款或应收账款。

3. 未交增值税的处理

如果企业当月的销项税额大于进项税额，则需要计提未交增值税。会计分录为：

• 借：应交税费——未交增值税
• 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

这笔分录表示企业将未交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

4. 交纳增值税的处理

企业交纳增值税时，会计分录为：

• 借：应交税费——应交增值税（已交税金）
• 贷：银行存款

这笔分录表示企业将实际交纳的增值税记录在“应交税费”科目的借方，同时减少银行存款。

总结

本月计提增值税的分录处理主要包括进项税额、销项税额、未交增值税和交纳增值税的记录。通过准确的会计分录，企业可以确保增值税的计算和交纳符合税法规定，同时正确反映企业的财务状况和经营成果。