‌12月企业所得税计提需根据企业当季或当年累计利润预缴，通常按25%税率计算（高新技术企业等可享受优惠税率），需注意季度预缴与年度汇算清缴的区别。‌

1. ‌确定计税依据‌
   以12月所属季度（或年度）的利润总额为基数，按税法规定调整应纳税所得额，如剔除免税收入、加计扣除项目等。

2. ‌计算预缴税额‌

   • ‌季度预缴‌：若12月为第四季度末，需按1-12月累计利润预缴，公式为：
     当期应纳所得税额 = 累计利润 × 税率 - 已预缴税额
   • ‌小型微利企业‌：年应纳税所得额≤300万元的部分，税率可低至5%或10%。

3. ‌会计处理分录‌
   计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”；实际缴纳时借记“应交税费”，贷记“银行存款”。

4. ‌注意事项‌

   • 预缴税款需在1月15日前完成（遇节假日顺延）；
   • 年度汇算清缴时需重新核算，多退少补；
   • 关注税收优惠政策（如研发费用加计扣除）。

‌提示：‌ 企业需结合自身情况准确计提，避免漏缴或滞纳金风险，建议提前核对账目或咨询专业机构。