12月计提所得税的分录需根据是否已预缴税款分情况处理，具体如下：
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
（按12月利润总额计算应纳税所得额，乘以税率得出应缴金额）
若12月已预缴税款，则需在次月申报时做结转分录：
结转分录
借：本年利润
贷：所得税费用
（将12月计提的所得税费用转入本年利润，结转余额为零）
缴纳时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
（次月15日前完成税款缴纳）
差异处理 ：若存在递延所得税资产或负债，需在年末调整分录。
乡镇企业补助 ：若符合条件，可额外计提10%补助支出。
以上分录需结合企业具体税务情况调整，建议通过财务系统自动计算应纳税所得额以减少人为错误。
计提应预缴企业所得税的会计分录是：借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税 。以下从分录的编制依据、实际缴纳时的会计处理及注意事项等方面进行详细说明。 1. 计提企业所得税的依据与时间 企业所得税的计提依据是企业当期利润表中的税前利润，按照适用的税率计算应纳税额。企业需在季度或年度终了时，根据国家税法规定进行预缴，并按照会计准则的要求在财务报表中体现。 2. 实际缴纳时的会计分录
计提企业所得税费用的会计分录通常如下： plaintext 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 这笔分录表示企业根据税法规定，计算出应缴纳的企业所得税，并将其确认为一项费用。具体来说： 借方科目：所得税费用 表示企业因应缴纳企业所得税而确认的费用，这部分费用会减少企业的当期利润。 在财务报表中，所得税费用通常被记录在利润表中，作为一项期间费用。 贷方科目：应交税费——应交企业所得税
计提企业所得税的会计分录是财务处理中的重要环节，具体操作如下： 一、按月或按季计提 分录格式 借：所得税费用（根据应纳税所得额×税率计算） 贷：应交税费——应交企业所得税 示例 若某企业当月应纳税所得额为100,000元，税率为25%，则应计提企业所得税25,000元，分录为： $$借：所得税费用 25,000 \text{元}$$ $$贷：应交税费——应交企业所得税 25,000
企业所得税的计提及结转分录是企业会计核算的关键环节，核心流程包括计提、缴纳和结转三步，涉及“所得税费用”“应交税费”“本年利润”三大科目。 计提阶段 根据应纳税所得额计算所得税，会计分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 需注意税率适用（如25%）及纳税调整事项（如固定资产一次性扣除政策）。 缴纳阶段 实际缴纳税款时，分录为： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 若为预缴
企业所得税未计提的会计处理需根据企业类型（查账征收或核定征收）和是否需要补提分录进行分类处理，具体如下： 一、未计提直接缴纳时的分录 直接缴纳 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 （适用于当期应纳税所得额已确定且无需调整的情况） 二、补提分录处理 补提未计提部分 补提所得税费用 ： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 结转未分配利润 ： 借：本年利润 贷：所得税费用
企业所得税的计提与缴纳会计分录可分为以下四类情况，具体如下： 一、按月/季计提 分录 ： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 （适用于每月或每季度预提所得税费用） 二、季度/年度缴纳 分录 ： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 （实际缴纳时使用，需在税务截止日前完成） 三、汇算清缴补税 补税金额小（对利润影响不大） 补计提：借：所得税费用 贷
计提以前年度企业所得税的会计分录需通过"以前年度损益调整"科目处理，核心分录为：借记"以前年度损益调整"，贷记"应交税费——应交企业所得税"；最终将差额结转至"利润分配——未分配利润"。 该操作主要涉及补缴或退回往年税款的情形，需重点注意调整事项对财务报表的追溯影响。 分步处理要点： 补提所得税 发现少计税款时： 借：以前年度损益调整（差额部分） 贷：应交税费——应交企业所得税
计提本期企业所得税会计分录的核心处理为：按月/季预提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”；实际缴纳时反向冲减应交税费科目，年末通过“本年利润”科目结转损益。 以下分点详解关键操作与注意事项： 预提阶段分录 企业需根据当期利润预提所得税，分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 若采用季度预缴，需按季度利润计算应纳税额，避免跨期差异。
小规模纳税人缴纳增值税的会计分录主要包括以下两种情况，具体如下： 一、销售货物或提供应税劳务时 计提增值税 借：银行存款等 贷：主营业务收入（不含税销售额） 应交税费——应交增值税（按销售额×3%计算） 缴纳增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 二、月末结转或预缴增值税 预缴增值税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末结转未交增值税 若存在留抵（贷方余额）
针对12月工资未计提的调整问题，需根据是否跨年及是否已补缴税款分情况处理，具体如下： 一、跨年未计提（2021年12月） 补提分录 使用“以前年度损益调整”科目调整，分录为： $$ \begin{align*} 借：以前年度损益调整 \ 贷：应付职工薪酬—工资 \end{align*} $$ 同时调整未分配利润： $$ 借：未分配利润 \ 贷：以前年度损益调整 $$
12月未计提附加税的处理方式需根据是否涉及损益及申报要求确定，具体如下： 一、处理原则 增值税补提 ：因增值税不涉及损益，可直接补提，无需通过“以前年度损益调整”科目。 附加税调整 ： 若需调整上年损益，需通过“以前年度损益调整”科目（借方）和“未分配利润”科目（贷方）进行更正。 若仅需补提当年费用，可直接计入“税金及附加”科目。 二、具体操作 补提当年附加税 （适用于无需调整损益的情况）
12月计提费用的纳税调整是企业所得税汇算清缴的关键环节，需重点关注税会差异、跨期费用处理及税收优惠政策应用 。准确计提并调整可避免后期补税风险，同时优化企业税务成本。 税会差异调整原则 ：会计利润与应纳税所得额存在永久性差异（如罚款、捐赠）和暂时性差异（如资产折旧）。12月计提所得税费用时，需按税法规定调整公式： 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调增额 − 纳税调减额
根据现行会计和税务规定，企业所得税 通常需要按月或按季度计提后缴纳，但存在特定情况下可直接缴纳的情形 。具体如下： 一、一般要求：必须计提后缴纳 计提依据 企业所得税按应纳税所得额计算，应纳税所得额=收入-成本-费用-损失，税率分档征收。需在每月或每季度末根据利润总额调整后计算应纳税额。 分录规范 计提时：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税 缴纳时：借：应交税费—应交企业所得税，贷
所得税忘了计提会带来一系列的财务和法律问题，这不仅会导致财务报表失真、影响投资者决策，还可能面临税务机关的罚款及滞纳金，进而损害企业的信誉。 忽略这一重要步骤可能会给企业带来不必要的财务负担，并且长期来看，频繁的错误可能导致企业在税务机关中的信誉受损，增加被审计和处罚的风险。 忘记计提所得税意味着企业在计算税前利润时未能正确反映应缴纳的税款，从而造成资产负债表和损益表的失真。这种情况下
12月企业所得税计提需根据企业当季或当年累计利润预缴，通常按25%税率计算（高新技术企业等可享受优惠税率），需注意季度预缴与年度汇算清缴的区别。 确定计税依据 以12月所属季度（或年度）的利润总额为基数，按税法规定调整应纳税所得额，如剔除免税收入、加计扣除项目等。 计算预缴税额 季度预缴 ：若12月为第四季度末，需按1-12月累计利润预缴，公式为： 当期应纳所得税额 =
需要 关于12月份是否需要计提所得税的问题，需根据企业盈利情况和税务规定综合判断，具体说明如下： 一、计提前提：全年盈利需申报纳税 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 企业需按季度预缴企业所得税，季度终了后15日内提交纳税申报表并缴纳税款； 年度终了后5个月内完成汇算清缴，结清应缴应退税款。 关键点 ：12月是否需要计提所得税，取决于企业全年累计盈利情况，而非仅看12月当月的盈利
12月的所得税未计提可以通过以下方法进行补救和调整： 1. 确认未计提金额 需要明确12月未计提的所得税金额，确保准确无误。这可以通过查阅12月的财务报表、税务申报表或相关会计记录来完成。 2. 计算应纳税额 根据税法规定，在下一年的第一个会计期间内，计算出12月应计提的所得税金额。这通常涉及对全年利润进行调整，以确定应纳税所得额。 3. 调整会计分录
12月是否需要计提企业所得税，取决于企业当月的盈利情况：若12月或全年累计利润为盈利，则需计提；若亏损则无需计提。 计提依据与法规要求 根据《企业所得税法》，企业需按月或按季预缴所得税，并在年度终了后汇算清缴。若12月单独盈利或全年累计盈利，即使当月亏损，仍需按税法规定计提并预缴税款。 实务操作关键点 盈利月份需计提 ：若10月、11月盈利但12月亏损，需在盈利月份计提所得税
