​​计提本期企业所得税会计分录的核心处理为：按月/季预提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”；实际缴纳时反向冲减应交税费科目，年末通过“本年利润”科目结转损益。​​ 以下分点详解关键操作与注意事项：

1. ​​预提阶段分录​​
   企业需根据当期利润预提所得税，分录为：
   借：所得税费用
   贷：应交税费—应交企业所得税
   若采用季度预缴，需按季度利润计算应纳税额，避免跨期差异。

2. ​​实际缴纳税款​​
   银行扣款后需核销应交税费科目：
   借：应交税费—应交企业所得税
   贷：银行存款
   注意区分预缴与汇算清缴的时间节点，确保账户余额准确。

3. ​​年度汇算调整​​
   汇算清缴补税时，通过“以前年度损益调整”科目处理：
   借：以前年度损益调整
   贷：应交税费—应交企业所得税
   多缴税款可抵减下期预缴或申请退税，需同步调整“其他应收款”科目。

4. ​​损益结转与特殊情形​​
   期末将所得税费用结转至本年利润：
   借：本年利润
   贷：所得税费用
   免税企业需将应交所得税转入“资本公积”，亏损企业无需计提但需在报表附注披露。

​​提示：​​ 确保分录与实际业务周期匹配，保留完税凭证备查。涉及递延所得税或限额扣除项目时，建议结合税务筹划优化账务处理。