​​小规模纳税人结转增值税的核心会计科目为“应交税费—应交增值税”，需通过销项税额与进项税额的差额计算应纳税款，并分阶段完成计提、结转和缴纳的账务处理。​​

1. ​​科目设置与计算逻辑​​
   小规模纳税人需设立“应交税费—应交增值税”科目，按简易计税方法（销售额×征收率）计算应纳税额。​​销项税额​​计入贷方，​​进项税额​​（如适用）计入借方，差额为实际应缴税款。

2. ​​分阶段会计分录​​

   • ​​销售阶段​​：收入确认时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
   • ​​期末结转​​：将销项税额与进项税额的差额转入“应交税费—未交增值税”，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”。
   • ​​实际缴纳​​：支付税款时，借记“应交税费—未交增值税”，贷记“银行存款”。

3. ​​关键注意事项​​

   • ​​税率适用​​：需严格按政策规定的征收率（如3%或1%优惠）计算，避免税务风险。
   • ​​发票管理​​：普通发票需准确记录，电子化归档便于核查。
   • ​​季度申报​​：多数小规模纳税人按季申报，需确保期末结转与申报数据一致。

​​合理运用会计科目和自动化工具（如财务软件），可高效完成增值税结转，同时确保合规性。​​