​​城建税计提分录的核心操作是：每月按实际缴纳的增值税、消费税计算应纳税额，通过“税金及附加”和“应交税费”科目核算。​​ ​​关键点包括：市区税率7%、分录分计提与缴纳两步、计税依据为“两税”实际缴纳额。​​

1. ​​计提分录​​：根据企业所在地税率（市区7%、县城5%、其他1%），以当月实际缴纳的增值税和消费税之和为基数计算应纳税额。会计分录为：

   • 计提时：借记“税金及附加——城市维护建设税”，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”。
   • 例如：某市区企业缴纳增值税10万元，消费税2万元，则城建税为$(10+2)\times 7\%=0.84$万元，分录为：

     借：税金及附加——城市维护建设税 8,400元  
     贷：应交税费——应交城市维护建设税 8,400元  

2. ​​缴纳分录​​：实际缴纳税款时，冲减应交税费科目并减少银行存款：

   借：应交税费——应交城市维护建设税 8,400元  
   贷：银行存款 8,400元  

3. ​​特殊情形处理​​：

   • ​​跨年补提​​：需通过“以前年度损益调整”科目，最终转入“利润分配——未分配利润”。
   • ​​异地预缴​​：建筑业异地预缴时直接借记“应交税费”，计提时再贷记。
   • ​​免征情形​​：进口环节代征的增值税、消费税不附加城建税。

​​提示​​：确保计税依据不含滞纳金或罚款，同时注意教育费附加（税率3%）需同步计提。若涉及退税或补缴，需区分金额大小调整对应科目。