企业所得税的计提需通过以下会计科目进行核算：
所得税费用
该科目属于损益类科目，用于核算企业当期应负担的所得税，包括当期所得税和递延所得税。计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。
应交税费—应交所得税
作为负债类科目，用于记录企业按税法规定应缴纳的企业所得税金额。计提时贷记该科目，实际缴纳时借记该科目并支付现金。
补充说明 ：
若涉及以前年度损益调整（如汇算清缴补缴税款），需通过“以前年度损益调整—所得税费用”科目进行核算。
递延所得税资产或负债分别计入“所得税费用—递延所得税资产”和“所得税费用—递延所得税负债”科目。
以上处理遵循权责发生制原则，确保税务核算与财务处理的准确性。
在处理企业所得税时，准确的账务分录是确保税务合规和财务报表准确性的重要环节 。企业在每个会计期间结束时，需要根据税法规定计算并记录应缴纳的企业所得税。企业需确认其应纳税所得额，并据此计算出应缴税款。通过一系列的会计分录来反映这一过程，包括计提所得税、实际支付所得税以及年末结转所得税费用等步骤。 计提所得税 ：当企业确定了应纳税所得额后，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”
小企业在计提坏账时，会计分录的核心是借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备” ，通过这一分录，企业能够合理反映应收账款的潜在损失，并确保财务报表的准确性。 1. 坏账准备的定义与重要性 坏账准备是企业为应对可能无法收回的应收账款而预先提取的准备金，属于资产备抵类科目。通过计提坏账准备，企业可以在资产负债表日对应收账款的账面价值进行评估，从而更真实地反映企业的财务状况。 2. 计提坏账的分录规则
年底计提所得税的会计分录需遵循以下步骤，确保核算准确： 一、计提时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 （根据应纳税所得额计算所得税费用，借记费用类科目，贷记负债类科目） 二、结转至本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用 （将所得税费用从损益类科目转入所有者权益类科目） 三、缴纳所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 （实际缴纳时，借记负债类科目，贷记资产类科目） 四、注意事项
增值税月末账务处理分录主要包括以下几点： 进项税额的处理 ： 如果当月进项税额大于销项税额，形成未抵扣完的进项税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目。 销项税额的处理 ： 企业在销售商品或提供劳务时，应借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
增值税退税的账务处理需根据退税类型（如出口退税、即征即退等）分情况处理，具体分录如下： 一、出口退税处理 确认退税资格 根据出口销售额计算退税额，需通过税务系统审核确认。 月末预提退税 借：其他应收款——出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。 收到退税款时 借：银行存款 贷：其他应收款——出口退税。 免抵退税处理 若涉及免抵税额，需额外处理： 借
小规模纳税人增值税会计分录的核心在于简化处理，仅需设置“应交税费——应交增值税”科目，无需细分进项税或销项税专栏，且采购成本含税入账、销售时价税分离。 其账务处理需重点关注销售确认、免税政策应用及税款缴纳三个环节，同时注意税收优惠的会计调整。 销售业务处理 取得含税收入时，需按征收率（通常为3%）换算不含税销售额。例如收到10,300元货款： 借：银行存款 10,300 贷
小规模纳税人计提增值税的会计分录需根据业务类型和税务规定进行区分处理，具体如下： 一、销售实现时计提增值税 当小规模纳税人取得销售收入时，需计算应交增值税并计入相关科目： 基本分录 $$借：银行存款/应收账款 \quad 贷：主营业务收入 \quad 应交税费——应交增值税（按3%计提）$$ 例如：收到103元现金销售货物时，需贷记100元为收入，3元为增值税。 附加税计提 城建税
完整的增值税做账分录主要包括销项税额、进项税额、转出未交增值税、已交税金等核心科目，通过借贷平衡准确反映企业增值税的计提、抵扣和缴纳过程。 销售业务的分录 企业销售商品或提供服务时，按含税收入确认应收账款或银行存款，同时计提销项税额： 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 采购业务的分录 企业采购商品或接受服务时
增值税账务处理的核心分录围绕进项税额抵扣、销项税额计提、税款缴纳及结转展开，关键操作包括： 采购环节 ：借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”与成本科目，贷记应付账款； 销售环节 ：贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”与收入科目； 月末结转 ：差额通过“转出未交增值税”转入“未交增值税”科目； 实际缴税 ：区分当月缴纳与补缴往期税款
城建税计提分录的核心操作是：每月按实际缴纳的增值税、消费税计算应纳税额，通过“税金及附加”和“应交税费”科目核算。 关键点包括：市区税率7%、分录分计提与缴纳两步、计税依据为“两税”实际缴纳额。 计提分录 ：根据企业所在地税率（市区7%、县城5%、其他1%），以当月实际缴纳的增值税和消费税之和为基数计算应纳税额。会计分录为： 计提时
小企业计提审计费用的会计分录为：借：管理费用—审计费，贷：其他应付款—应付审计费。 该分录反映了企业权责发生制下费用与负债的同步确认，确保财务报表真实性和税务合规性。 分录核心逻辑 审计费属于企业管理费用范畴，计提时需通过“其他应付款”科目暂挂负债。若审计服务跨年度，需按服务期间分摊费用，避免利润表失真。 实操注意事项 发票未到时 ：先依据合同金额计提
小规模纳税人增值税计提方法主要分为以下四类，具体操作需结合业务类型和税务规定： 一、简易计税方法（主流方式） 计算公式 应纳税额 = 含税销售额 ÷ （1 + 征收率） × 征收率 例如：含税销售额100元，征收率3%，则不含税销售额=100/（1+3%）≈97.09元，应纳税额=97.09×3%≈2.91元。 会计分录 确认收入时： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 贷
小规模纳税人结转增值税的核心会计科目为“应交税费—应交增值税”，需通过销项税额与进项税额的差额计算应纳税款，并分阶段完成计提、结转和缴纳的账务处理。 科目设置与计算逻辑 小规模纳税人需设立“应交税费—应交增值税”科目，按简易计税方法（销售额×征收率）计算应纳税额。销项税额 计入贷方，进项税额 （如适用）计入借方，差额为实际应缴税款。 分阶段会计分录
小规模纳税人增值税及附加的会计分录需根据业务类型和税收政策进行区分处理，具体如下： 一、增值税核算分录 确认销售收入并计提增值税 当发生销售货物或提供应税服务时，需确认收入并计提3%增值税（现行政策）： $$借：应收账款/银行存款$$ $$贷：主营业务收入 \quad \text{（不含税销售额）}$$ $$应交税费——应交增值税（3%）$$ 其他业务收入增值税处理 若涉及其他业务（如租赁
小规模纳税人缴纳增值税的会计分录主要包括以下两种情况，具体如下： 一、销售货物或提供应税劳务时 计提增值税 借：银行存款等 贷：主营业务收入（不含税销售额） 应交税费——应交增值税（按销售额×3%计算） 缴纳增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 二、月末结转或预缴增值税 预缴增值税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末结转未交增值税 若存在留抵（贷方余额）
计提本期企业所得税会计分录的核心处理为：按月/季预提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”；实际缴纳时反向冲减应交税费科目，年末通过“本年利润”科目结转损益。 以下分点详解关键操作与注意事项： 预提阶段分录 企业需根据当期利润预提所得税，分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 若采用季度预缴，需按季度利润计算应纳税额，避免跨期差异。
计提以前年度企业所得税的会计分录需通过"以前年度损益调整"科目处理，核心分录为：借记"以前年度损益调整"，贷记"应交税费——应交企业所得税"；最终将差额结转至"利润分配——未分配利润"。 该操作主要涉及补缴或退回往年税款的情形，需重点注意调整事项对财务报表的追溯影响。 分步处理要点： 补提所得税 发现少计税款时： 借：以前年度损益调整（差额部分） 贷：应交税费——应交企业所得税
企业所得税的计提与缴纳会计分录可分为以下四类情况，具体如下： 一、按月/季计提 分录 ： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 （适用于每月或每季度预提所得税费用） 二、季度/年度缴纳 分录 ： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 （实际缴纳时使用，需在税务截止日前完成） 三、汇算清缴补税 补税金额小（对利润影响不大） 补计提：借：所得税费用 贷
企业所得税未计提的会计处理需根据企业类型（查账征收或核定征收）和是否需要补提分录进行分类处理，具体如下： 一、未计提直接缴纳时的分录 直接缴纳 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 （适用于当期应纳税所得额已确定且无需调整的情况） 二、补提分录处理 补提未计提部分 补提所得税费用 ： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 结转未分配利润 ： 借：本年利润 贷：所得税费用
