计提个税完整分录

发布时间： 会计考试

个人所得税的完整会计分录主要包括计提、代扣代缴和实际缴纳三个环节，具体如下：

一、计提个人所得税

分录 ：

借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据工资归属部门）

贷：应付职工薪酬-工资

说明 ：在计算工资时，将应代扣的个人所得税从总工资中扣除，并计入应付职工薪酬科目。

二、发放工资时代扣代缴

分录 ：

  1. 发放工资

    借：应付职工薪酬-工资

    贷：银行存款（实际支付工资）

  2. 代扣个人所得税

    借：应付职工薪酬-工资

    贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

说明 ：通过银行转账发放工资时，同时从工资中扣除个人所得税，并增加应交税费负债。

三、实际缴纳个人所得税

分录 ：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

说明 ：将代扣的个人所得税款项上缴至税务机关。

补充说明

  • 计算公式 ：应纳税所得额 = 月收入 - 免征额（5000元） - 专项扣除（如五险一金） - 其他扣除。

  • 注意事项 ：需根据最新税率表和政策调整计算结果，确保税务合规。

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