​​12月计提费用的纳税调整是企业所得税汇算清缴的关键环节，需重点关注税会差异、跨期费用处理及税收优惠政策应用​​。准确计提并调整可避免后期补税风险，同时优化企业税务成本。

1. ​​税会差异调整原则​​：会计利润与应纳税所得额存在永久性差异（如罚款、捐赠）和暂时性差异（如资产折旧）。12月计提所得税费用时，需按税法规定调整公式：$应纳税所得额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额$，确保分录“借：所得税费用；贷：应交税费”金额准确。

2. ​​跨期费用处理​​：年末需严格区分费用所属期。例如，12月未计提的招待费若次年汇算清缴时发现，执行《企业会计准则》需追溯调整，而《小企业会计准则》可直接计入当期损益。建议在关账前全面核查费用归属，减少调整工作量。

3. ​​税收优惠衔接​​：符合条件的企业需在12月计提时同步确认税收减免（如研发费用加计扣除）。若季度预缴未享受优惠，年度汇算时应通过纳税调减实现，避免多缴税款。

4. ​​递延所得税处理​​：针对暂时性差异（如坏账准备），需同时计提递延所得税资产或负债，反映未来税务影响。例如，会计计提的坏账准备需纳税调增，但后续实际发生坏账时可转回。

​​提示​​：企业应建立纳税调整台账，定期与税务顾问沟通政策变化，确保12月计提的所得税费用既合规又高效。长期来看，优化税会差异管理能显著降低汇算清缴风险。