需要

关于12月份是否需要计提所得税的问题，需根据企业盈利情况和税务规定综合判断，具体说明如下：

一、计提前提：全年盈利需申报纳税

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：

1. 企业需按季度预缴企业所得税，季度终了后15日内提交纳税申报表并缴纳税款；

2. 年度终了后5个月内完成汇算清缴，结清应缴应退税款。

关键点 ：12月是否需要计提所得税，取决于企业全年累计盈利情况，而非仅看12月当月的盈利。若全年累计盈利，则需进行年度汇算清缴并计提所得税；若全年累计亏损，则无需计提。

二、具体操作要点

1. 月度预缴

   企业需按月计算应纳税所得额，每月终了后15日内完成预缴申报。即使12月未盈利，只要全年累计盈利，仍需按月预缴。

2. 年度汇算清缴

   • 在次年1月31日前完成年度汇算清缴，结合全年实际盈利情况调整应纳税额；

   • 若全年盈利，需补缴少缴的税款；若亏损，则可申请退税。

3. 特殊情形

   • 小规模纳税人：若12月无收入或收入低于免税标准（如月销售额10万元以下），且全年累计未超过免税额度，则无需计提所得税。

三、注意事项

• 会计处理 ：所得税费用应在利润表中列示，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-所得税”；

• 亏损处理 ：若12月亏损，但全年累计盈利，需在年度汇算清缴时调整，无需补缴12月当月的税款。

12月是否需要计提所得税取决于全年累计盈利情况，但无论是否盈利，均需按月完成预缴申报。