​​12月未计提所得税但已报税的处理方法：需通过补提分录调整账务，避免税务风险。​​ 关键点包括：① ​​补提分录需通过“以前年度损益调整”科目​​；② ​​调整后需同步更新财务报表和税务申报表​​；③ ​​滞纳金风险需关注​​（日万分之五）。

1. ​​补提所得税的分录操作​​
   若12月未计提但已缴纳所得税，需补提分录：

   • 借：以前年度损益调整
     贷：应交税费——应交所得税
   • 借：利润分配——未分配利润
     贷：以前年度损益调整
     此操作确保账务与税务申报一致，避免利润虚增。

2. ​​税务申报与账务同步​​
   所得税按年汇算清缴，补提后需检查申报表数据是否匹配。若已预缴但未计提，需在年度申报时补充计提金额，避免税务系统差异引发稽查风险。

3. ​​滞纳金与合规性提示​​
   若因延迟计提导致税款未及时缴纳，可能产生滞纳金（日万分之五）。建议通过财务软件（如易代账）设置计提提醒，防止遗漏。

​​总结​​：及时补提并核对税务数据是关键，结合自动化工具可提升合规效率。