12月未计提附加税的处理方式需根据是否涉及损益及申报要求确定，具体如下：

一、处理原则

1. 增值税补提 ：因增值税不涉及损益，可直接补提，无需通过“以前年度损益调整”科目。

2. 附加税调整 ：

   • 若需调整上年损益，需通过“以前年度损益调整”科目（借方）和“未分配利润”科目（贷方）进行更正。

   • 若仅需补提当年费用，可直接计入“税金及附加”科目。

二、具体操作

1. 补提当年附加税 （适用于无需调整损益的情况）

   • 借：税金及附加

   • 贷：应交税费——附加税（如城建税、教育费附加等）

2. 调整上年损益 （适用于需追溯调整的情况）

   • 借：以前年度损益调整

   • 贷：应交税费——附加税

   • 借：利润分配——未分配利润

   • 贷：以前年度损益调整

三、注意事项

• 若税务系统要求年报与季报数据一致，可能需调整申报数据。

• 小企业会计准则下，通常在当期调整，不影响上年损益。

建议根据实际税务要求选择合适方式处理，并及时与税务机关沟通确认。