公司代缴个人补缴社保的分录处理，核心在于区分单位与个人部分，通过“应付职工薪酬”“其他应收款”等科目完成计提、代扣和缴纳流程，需注意补缴情形下可能涉及“以前年度损益调整”。

1. 计提阶段
   单位部分通过“管理费用—社保”计提，贷记“应付职工薪酬—社保”；个人部分通常在发放工资时扣除，无需单独计提。若补缴往年社保，单位部分需借记“以前年度损益调整”，贷记“其他应付款—社保”，后续结转至“利润分配—未分配利润”。

2. 代扣与缴纳

   • 工资发放时：从应发工资中代扣个人补缴部分，借记“应付职工薪酬—工资”，贷记“其他应收款—社保”（个人部分）及“银行存款”（实发工资）。
   • 实际缴纳时：合并单位与个人部分，借记“应付职工薪酬—社保”（单位）和“其他应收款—社保”（个人），贷记“银行存款”。

3. 税务处理
   个人补缴的社保费用可在个人所得税税前扣除，代扣个税时需同步操作，通过“应交税费—应交个人所得税”科目核算。

提示：补缴社保需区分是否跨年度，跨年度需调整以前年度损益，避免影响当期利润。确保分录与实际缴费凭证一致，以合规备查。