​​补缴上月社保的账务处理需区分单位与个人承担部分，核心分录包括计提、发放工资和实际缴纳三个环节。​​若上月未计提，需先补提社保费用；若已计提工资但未缴社保，则直接做缴纳分录；若均未处理，则需完整补做计提、发放和缴纳分录。​​关键点在于科目准确（如“应付职工薪酬”“其他应收款”）和分步操作（先计提后支付）。​​

1. ​​补提社保费用​​
   若上月未计提社保，需先补提单位承担部分（按员工部门计入“管理费用”等科目），个人部分通过“其他应收款”核算。例如：
   借：管理费用—社保费（单位部分）
   贷：应付职工薪酬—社保费（单位部分）
   借：其他应收款—社保费（个人部分）
   贷：应付职工薪酬—工资

2. ​​发放工资时的处理​​
   发放工资时需扣除个人应补缴的社保部分，实发金额为应发工资减代扣款项。例如：
   借：应付职工薪酬—工资
   贷：其他应收款—社保费（个人部分）
   银行存款（实发工资）

3. ​​实际缴纳社保款项​​
   向社保机构支付时，单位与个人部分需同步处理：
   借：应付职工薪酬—社保费（单位部分）
   其他应收款—社保费（个人部分）
   贷：银行存款

​​提示：跨年度补缴需通过“以前年度损益调整”科目；务必核对社保机构数据，保留缴费凭证以备核查。​​