会计做账工资的流程可分为以下步骤，综合多个权威来源整理如下：
一、工资核算前准备
-
数据收集
-
整理员工考勤记录、工作时长、绩效评估结果、奖金发放记录等基础数据。
-
收集与工资相关的原始凭证，如银行单据、发票、工资表等。
-
-
工资计算
-
根据公司薪酬政策，计算每位员工的应发工资（基本工资+奖金+津贴）。
-
扣除个人所得税、社保个人缴纳部分（养老保险、医疗保险等）及住房公积金。
-
确定实发工资金额。
-
二、工资核算与账务处理
-
会计分录编制
-
计提工资时 ： $$借：管理费用/销售费用/生产成本 \quad （根据部门归属）$$
$$贷：应付职工薪酬——工资 \quad （总金额）$$ -
代扣社保及个税时 ： $$借：应付职工薪酬——工资 \quad （应发金额）$$
$$借：应付职工薪酬——社保费 \quad （单位承担部分）$$
$$借：其他应付款——住房公积金 \quad （单位承担部分）$$
$$借：其他应付款——工会经费 \quad （单位承担部分）$$
$$贷：应交税费——应交个人所得税 \quad （税额）$$。
-
-
工资发放
-
银行转账 ： $$借：应付职工薪酬——工资 \quad （扣除个税后的金额）$$
$$贷：银行存款 \quad （实际支付金额）$$ -
现金支付 ： $$借：应付职工薪酬——工资 \quad （扣除个税后的金额）$$
$$贷：库存现金 \quad （实际支付金额）$$。
-
三、后续管理与核对
-
工资报表编制
-
根据记账结果，编制工资支出明细表、工资总额表等财务报表。
-
分析工资结构，为薪酬调整提供依据。
-
-
账务核对
-
核对工资台账与银行流水，确保金额一致。
-
检查社保、个税申报准确性，避免遗漏或重复。
-
-
税务申报
- 汇总当月工资数据，申报个人所得税及社保缴纳。
四、注意事项
-
部门科目选择 ：生产工人工资计入“生产成本”，车间管理人员计入“制造费用”，管理部门计入“管理费用”，销售部门计入“销售费用”。
-
附加费用核算 ：需同时核算社保、公积金等附加费用，并在发放时一并扣除。
-
系统辅助 ：建议使用薪资管理系统提高核算效率，减少人为错误。
通过以上步骤，可规范工资账务处理，保障财务数据准确性。