已入账发票红冲后的账务处理需根据具体情况调整，具体步骤如下：

一、红冲前准备

1. 审核原始凭证 ：确保原始发票完整且已正确入账，记录发票号码、金额、税额等信息。

2. 撤销原记录 ：在会计系统中用红字编制与原凭证相反方向的记账凭证，调整相关科目余额。

二、红冲处理

1. 开具红冲凭证

   • 销售收入类发票 ：借方记“主营业务收入”（红字），贷方记“应交税费-应交增值税（销项税额）”（红字）。

   • 费用类发票 ：借方记“管理费用”等科目（红字），贷方记“应付账款”等科目（红字）。

2. 税务处理

   • 通过财税系统提交红冲申请，税务机关审核通过后开具红字发票或负数发票。

三、重新入账

1. 调整账目

   • 根据实际业务重新开具正确发票，按新发票金额录入系统。

   • 若当月销售额不足冲减，可留至下月继续处理。

2. 税务申报

   • 当月需办理零申报，并向税务机关报告红冲情况。

四、特殊情况处理

1. 购货方已认证发票 ：需取得对方开具的“冲红发票证明”，按证明金额开具红字发票后重新入账。

2. 未认证发票 ：销售方可直接开具红字发票，无需证明。

3. 进项税额转出 ：若涉及已抵扣的进项税，需凭税务机关通知单转出。

注意事项

• 红冲操作需在发现错误当期内完成，超过规定期限可能影响税务处理。

• 重新开具发票时，应确保新发票内容与原始凭证一致。

• 建议使用财税系统批量处理红冲申请，减少人工错误。

通过以上步骤，可规范处理已入账发票的红冲，确保账目准确合规。