工程结算科目月末结转的核心流程可分为以下五个步骤，确保数据准确性和账目平衡：

一、成本数据整理与核对

1. 收集与整理 ：汇总当月工程项目的直接材料、人工、机械等成本数据，核对合同金额与实际完成情况。

2. 确认未完工成本 ：记录未完工工程的累计成本，为后续结转做准备。

二、编制会计凭证

1. 成本结转凭证

   借：工程施工—合同成本

   贷：原材料、应付职工薪酬、制造费用等。

2. 收入与成本结转

   借：主营业务成本（确认的合同成本）

   工程施工—合同毛利（毛利倒挤）

   贷：主营业务收入（确认的结算收入）。

三、结算数据录入与核对

1. 录入系统 ：将成本、收入数据录入财务管理系统，确保数据一致性。

2. 核对账目 ：检查发票、合同与系统数据是否匹配，调整错误数据。

四、结转至工程结算科目

1. 结算处理

   借：应收账款/银行存款（已结算款项）

   贷：工程结算。

2. 完工冲平

   工程完工时，借：工程结算

   贷：工程施工—合同成本、合同毛利（余额冲零）。

五、税务与报表处理

1. 增值税结转

   未预缴增值税时，借：应交税金—未交增值税

   贷：应交税金—进项税额、销项税额。

2. 报表审核 ：汇总结转数据提交审核，确保财务信息准确。

注意事项 ：

• 未完工工程成本需单独核算，避免与完工项目混淆。

• 结转时需注意“工程施工”科目余额与“工程结算”科目的对应关系，确保账目平衡。