需缴税

公司借款给个人涉及税务问题需根据借款性质、是否为关联方等因素综合判断，具体如下：

一、有偿借款（支付利息）

1. 企业所得税

   • 利息支出需取得个人代开发票（单次超500元）或符合条件的小额零星发票，否则不得税前扣除。

   • 关联方借款需满足债资比要求（金融企业5:1，其他企业2:1），超比例部分利息不得扣除。

   • 股东未缴足资本对应的利息支出不得扣除。

2. 增值税与附加税

   • 个人需按“**服务”缴纳1%增值税（单次≤500元免征）。

   • 企业需代扣代缴20%个人所得税。

3. 合同与利率限制

   • 必须签订书面合同，明确用途、金额、利率（≤同期银行**利率）。

二、无偿借款（不支付利息）

1. 增值税风险

   • 除企业集团内无偿借款外，其他情形需视同销售缴纳6%增值税。

   • 企业集团内无偿借款若用于公益事业或社会公众，可能免征增值税。

2. 企业所得税风险

   • 可能被认定为利益输送，需纳税调增。

3. 个人所得税风险

   • 若借款给股东且未归还，可能按20%税率征税。

三、其他注意事项

• 利息收入申报 ：企业需将利息收入并入应税收入，未申报或少申报将面临罚款。

• 合同规范 ：建议通过银行账户转账，保留借款合同和利息支付凭证，避免税务风险。

• 税务筹划 ：合理利用利率上限（≤同期银行**利率）和债资比要求，降低税务成本。

四、案例参考

某案例中，个人因将460万元借给企业取得920万元利息收入未申报纳税，被罚款130万元，涉及增值税、城建税及个人所得税。此案例说明税务违规的严重后果。

公司借款给个人需严格履行税务义务，建议咨询专业机构规范操作。