公司之间借款的税务处理需区分关联方/非关联方、有偿/无偿情形，核心涉及增值税与企业所得税：无偿借款可能被视同销售缴纳增值税（企业集团内2027年前免税），关联方交易需符合独立交易原则；有息借款按**服务缴税（统借统还业务符合条件可免税），利息支出税前扣除受利率及债资比限制。

1. 增值税处理

   • 无偿借款：非企业集团间需按**服务视同销售缴纳6%增值税（小规模3%），企业集团内单位2027年前免税。关联方无息借款若不符合独立交易原则，税务机关有权调整。
   • 有息借款：按约定利息缴纳增值税，税率6%（一般纳税人）。统借统还业务中，不高于金融机构利率的利息免征增值税。

2. 企业所得税处理

   • 无偿借款：非关联方不涉及所得税；关联方可能触发特别纳税调整，但若双方税负相同且未减少国家税收，通常不调整。
   • 有息借款：收息方需计入收入缴税，付息方利息支出不超过金融企业同期利率部分可税前扣除。关联方借款还需满足债资比限制（一般2:1）。

3. 风险提示

   • 无息合同避税不可取，税务机关可依法调整；资金流与发票流必须一致，否则可能被认定为虚开发票。
   • 统借统还业务需确保资金来源为金融机构借款或债券，否则无法享受免税优惠。

合理规划借款条款、留存交易证据（如合同、利率依据）是降低税务风险的关键，建议咨询专业机构确保合规性。