股东借款给公司的税务处理需重点关注个人所得税视同分红风险、增值税视同销售风险以及债转股的合规操作。若借款长期挂账未用于经营，可能被税务机关认定为分红或**服务，分别面临20%个税及增值税缴纳义务；而债转股可合法化解债务，但需规范账务并缴纳印花税。

1. 个人所得税风险
   股东借款超过一个纳税年度未归还且未用于生产经营的，税务机关可能视同利润分配，按20%税率征收个税。建议及时归还或签订正式借款协议，明确资金用途。

2. 增值税风险
   无息借款可能被视同**服务，按同期银行**利率核定利息收入并缴纳增值税。若为有偿借款，需开具发票并申报纳税。

3. 债转股的合规路径
   通过债转股可消除债务，但需确保债权证据完整（如借款合同、资金流向），并规范会计处理。转股后需按实收资本与资本公积的万分之2.5缴纳印花税。

4. 其他合规操作

   • 股东可通过工资、备用金等税前列支方式获取资金，避免借款挂账；
   • 短期借款应留存经营用途证明，如采购合同、付款凭证等。

股东借款需注重时效性与用途合规性，优先选择债转股或经营相关支出来降低税务风险。