需缴增值税和所得税

企业借款给个人的税务处理需根据借款性质、用途及双方关系进行区分，具体如下：

一、增值税处理

1. 企业向个人有偿借款（支付利息）

   • 需按**服务缴纳增值税，税率为6%（2025年现行政策）；

   • 若月利息收入不超过1000元，免征增值税。

2. 企业向个人无偿借款

   • 一般视同销售服务，需缴纳增值税；

   • 但企业集团内部单位（如母公司子公司）之间的无偿借贷，若符合条件可免征增值税。

3. 特殊情形

   • 个人向企业借款（如民间借贷），属于增值税应税行为，企业需代扣代缴10%的增值税（2025年调整前）或1%（2025年现行政策）。

二、所得税处理

1. 企业向个人有偿借款

   • 企业支付的利息支出，需满足债资比要求且用于生产经营活动，方可在税前扣除；

   • 股东或家庭成员的借款，若年末未归还且未用于生产经营，需按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。

2. 企业向个人无偿借款

   • 若被认定为视同销售，需并入企业收入计算企业所得税；

   • 但个人因生活需要取得的借款（如住房装修），可能被税务机关调整扣除。

三、其他注意事项

• 合同管理 ：借款合同需明确利息金额、还款期限等条款，避免税务风险；

• 利息上限 ：企业向非金融企业借款的利息支出，不得超过金融企业同期同类**利率计算的部分允许扣除；

• 税务争议 ：若税务机关对利息收入或扣除标准有争议，企业需提供充分证据（如银行流水、合同等）。

企业借款给个人的税务处理需结合业务实质，规范合同管理，避免因政策差异引发税务风险。