​​公司向个人借款过多时，会计需重点处理税务合规、账务规范及风险防控三方面问题，核心包括​​：​​签订合法借款合同​​、​​代扣代缴个人所得税​​、​​利息支出税前扣除凭证管理​​，并确保关联交易符合债资比限制（金融企业5:1，其他企业2:1）。

1. ​​税务合规处理​​

   • ​​利息收入申报​​：个人取得的利息需按20%税率缴纳个税，企业支付时须代扣代缴；若利息超500元/次，个人需代开增值税发票（税率1%），否则企业利息支出不得税前扣除。
   • ​​关联方借款​​：股东借款超1年未还且未用于经营，视同分红补税；利息支出需满足债资比（如注册资本100万，股东借款不得超200万），超限部分不可扣除。
   • ​​无偿借款风险​​：可能被税务机关认定为视同销售，按同期**利率补缴增值税（6%）及企业所得税调增。

2. ​​账务规范操作​​

   • ​​科目使用​​：通过“其他应付款”核算（如“其他应付款—张三”），禁止使用“短期借款”或“长期借款”科目。
   • ​​分录示例​​：
     借款时：借：银行存款 贷：其他应付款—张三；
     付息时：借：财务费用—利息 贷：银行存款 其他应付款—代扣个税。

3. ​​风险防控要点​​

   • ​​合同必备条款​​：明确金额、利率、用途及还款时间，利率不得高于银行同期水平。
   • ​​凭证留存​​：保存借款合同、利息支付记录及代开发票至少10年，以备税务稽查。
   • ​​定期清理​​：年度终了前核查股东借款余额，避免长期挂账引发个税风险。

​​提示​​：企业应优先通过增资或合规融资渠道解决资金需求，若需向个人借款，务必严格遵循财税规范，必要时咨询专业机构。