其他应付款/短期借款

公司向个人借款的会计分录需根据借款性质和用途进行区分处理，具体如下：

一、借款取得时

1. 直接借入现金或银行存款

   若借款直接以现金或银行存款形式取得，分录为：
   $$借：银行存款/库存现金 \quad 贷：其他应付款—个人姓名$$

   其中“个人姓名”需填写借款人全称。

2. 通过银行转账

   若通过银行转账取得借款，分录与直接借入相同：
   $$借：银行存款 \quad 贷：其他应付款—个人姓名$$。

二、利息处理

• 计提利息时 ：

  若利息按日或按月计提，借记“财务费用”，贷记“应付利息”： $$借：财务费用 \quad 贷：应付利息$$$$

• 支付利息时 ：
  实际支付时借记“应付利息”和“应交税费—应交个人所得税”（代扣代缴），贷记“银行存款”：
  $$借：应付利息 \quad 应交税费—应交个人所得税 \quad 贷：银行存款$$$$

三、还款及利息结算

1. 归还本金时 ：

   借记“其他应付款—个人姓名”，贷记“银行存款”：
   $$借：其他应付款—个人姓名 \quad 贷：银行存款$$$$

2. 支付已计提利息时 ：
   借记“应付利息”，贷记“银行存款”：
   $$借：应付利息 \quad 贷：银行存款$$$$

四、注意事项

1. 税务处理 ：

   企业代扣代缴利息的个人所得税需计入“应交税费”，支付时借记“应付税费”，贷记“银行存款”。

2. 科目选择 ：

   • 严格区分“其他应付款”与“短期借款”：

     • 个人借款计入“其他应付款”；

     • 银行借款计入“短期借款”。

3. 文档管理 ：

   建议保留借款合同、身份证明等资料，便于后续审计和核查。

通过以上分录处理，可确保公司向个人借款的账务合规性。