小规模纳税人季度销售额未超过30万元时，会计分录处理如下：

一、日常业务处理

1. 销售收入确认

   当发生销售商品或提供劳务时，需确认收入并计算应交增值税：
   $$借：银行存款/应收账款 \quad 贷：主营业务收入 \quad 应交税费—应交增值税$$

   *注：此时增值税按3%征收率计算，例如10万元销售额对应的增值税为2912.6元。

2. 附加税费计提

   按照所在地税率计提城建税、教育费附加等：
   $$借：税金及附加 \quad 贷：应交税费—应交城市维护建设税 \quad 应交税费—应交教育费附加 \quad 应交税费—应交地方教育费附加$$

   *注：若季度销售额未超过30万元，可享受免征增值税政策，无需计提附加税费。

二、季度申报时的税务处理

1. 免征增值税的账务调整

   若季度销售额未超过30万元，需将已计提的增值税转入营业外收入： $$借：应交税费—应交增值税 \quad 贷：营业外收入—增值税减免$$

   *注：此分录需在季度申报时进行，避免影响当期的利润表。

2. 月末结转处理

   月末需将“应交税费—应交增值税”科目余额转入“应交税费—未缴增值税”：
   $$借：应交税费—应交增值税 \quad 贷：应交税费—未缴增值税$$

   *注：若为贷方余额，表示多交税款；借方余额表示留抵税额。

三、注意事项

1. 销售额的界定

   • 月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）可免征增值税；

   • 若销售额包含免税项目，需分别核算销售额和免税销售额。

2. 申报方式选择

   • 小规模纳税人可选择按月或按季申报纳税，需根据经营规模和税务机关要求确定。

3. 附加税费减免

   • 增值税免征时，附加税费（如城建税、教育费附加）也无需缴纳。

以上分录需结合实际业务场景调整，建议每月终了进行纳税申报时确认是否符合免征条件，并及时调整账目。